07 Nov 2025

Das regulatorische Umfeld: Ein entscheidender Schritt für die Gründung ausländischer Unternehmen

Der französische Markt ist dynamisch und attraktiv, doch sein rechtlicher und steuerlicher Rahmen kann für nicht ansässige Unternehmen komplex sein. Wenn Sie die Gründung eines ausländischen Unternehmens in Frankreich planen – sei es eine Tochtergesellschaft, eine Zweigniederlassung oder eine einfache Betriebsstätte –, ist es unerlässlich, die Regeln der französischen Buchführung zu beherrschen. Eine gute Verwaltung der Meldepflichten, insbesondere im Bereich der innergemeinschaftlichen Mehrwertsteuer, ist entscheidend für die Einhaltung der Vorschriften und den langfristigen Erfolg.

Grundlegende Pflichten der französischen Buchführung

Jede Einheit, die in Frankreich tätig ist, unterliegt den Regeln des Plan Comptable Général (PCG). Die Pflichten variieren leicht je nach gewählter Rechtsform (SARL, SAS, EURL usw.).

  • Führung der Bücher: Das Handelsgesetzbuch verlangt die Führung eines Journals, eines Hauptbuchs und eines Inventarbuchs. Diese Dokumente müssen 10 Jahre lang aufbewahrt werden.

  • Erstellung des Jahresabschlusses: Jedes Geschäftsjahr muss mit der Erstellung eines Jahresabschlusses abgeschlossen werden, bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang. Diese Dokumente müssen ein getreues Bild des Vermögens, der finanziellen Lage und des Ergebnisses der Einheit vermitteln.

  • Einreichung der Abschlüsse: Die Jahresabschlüsse müssen innerhalb eines Monats (oder zwei Monate bei elektronischer Einreichung) nach Genehmigung durch die Gesellschafter oder Aktionäre beim Handelsgericht eingereicht werden.

  • Sprache: Die französische Buchführung muss zwingend in französischer Sprache und in Euro geführt werden.

Innergemeinschaftliche Mehrwertsteuer und Meldepflichten

Die Mehrwertsteuer (TVA) stellt für ausländische Unternehmen oft die erste Komplexität dar.

  • Innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Diese Nummer ist für jedes Unternehmen verpflichtend, das Waren- oder Dienstleistungsaustausch mit anderen EU-Mitgliedstaaten betreibt. Sie wird bei der Gründung eines ausländischen Unternehmens oder bei der Registrierung zur Mehrwertsteuer vergeben.

  • Meldungen über den Warenverkehr (DEB) / Dienstleistungsmeldungen (DES): Diese statistischen und steuerlichen Meldungen sind für innergemeinschaftliche Vorgänge verpflichtend und müssen monatlich eingereicht werden.

  • Spezifische Anforderungen: Die Verwaltung der Mehrwertsteuersätze (Standardsatz 20 %, ermäßigte oder Zwischenstufen) und die Anwendung des Selbstveranlagungsmechanismus für die innergemeinschaftliche Mehrwertsteuer erfordern ständige Aufmerksamkeit.

Direkte Besteuerung: Körperschaftsteuer (IS)

Die steuerliche Behandlung des ausländischen Unternehmens hängt von der Qualifikation seiner Präsenz in Frankreich ab:

  • Tochtergesellschaft (ansässiges Unternehmen): Die Tochtergesellschaft ist eine eigenständige französische juristische Person, die in Frankreich mit der Körperschaftsteuer (IS) auf ihre gesamten Gewinne belastet wird.

  • Zweigniederlassung oder Betriebsstätte: Wenn die Präsenz als Betriebsstätte (fester Geschäftssitz oder wesentliche Tätigkeit) gilt, unterliegt nur der ihr zuzurechnende Gewinn der Körperschaftsteuer in Frankreich. Das Vorliegen einer Betriebsstätte ist ein kritischer Punkt, der oft im Detail analysiert wird, insbesondere um eine Doppelbesteuerung durch Steuerabkommen zu vermeiden.

Fazit: Auf Fachleute setzen bei der Gründung ausländischer Unternehmen

Für eine erfolgreiche Niederlassung wird dringend empfohlen, die Dienste eines expert-comptable (Wirtschaftsprüfers) oder eines spezialisierten französischen Steuerberaters in Anspruch zu nehmen. Dieser Fachmann wird Ihr Verbündeter sein, um die Einhaltung der französischen Buchführung sicherzustellen, Ihre Steuerlast zu optimieren und die Besonderheiten im Zusammenhang mit der innergemeinschaftlichen Mehrwertsteuer zu verwalten.