05 Nov 2025

Einführung: Das tschechische Steuerrecht und die Expansion in die Tschechische Republik

Die Tschechische Republik ist ein attraktiver Markt für ausländische Investoren und Unternehmer, doch das tschechische Steuerrecht stellt spezifische Anforderungen an Subjekte mit internationalem Bezug.

Es ist entscheidend zu verstehen, wann ein ausländisches Subjekt eine Steuerpflicht in der Tschechischen Republik begründet und wie die Gründung einer s.r.o. (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) durch einen Ausländer korrekt durchgeführt wird. Der grundlegende Unterschied liegt darin, ob die Gesellschaft als steuerlicher Ansässiger oder nur als Nichtansässiger gilt (oft bezeichnet als „Steuern für Ausländer in der Tschechischen Republik“).

Steuerliche Ansässigkeit und Betriebsstätte

Die Steuerpflicht einer ausländischen Gesellschaft in der Tschechischen Republik richtet sich nach ihrem steuerlichen Status:

  • Steuerlicher Ansässiger: Eine Gesellschaft mit Sitz oder Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung in der Tschechischen Republik (z. B. eine normale tschechische s.r.o., die von einem Ausländer gegründet wurde) gilt als steuerlicher Ansässiger. Sie wird in der Tschechischen Republik auf ihre weltweiten Einkünfte besteuert.

  • Steuerlicher Nichtansässiger: Eine Gesellschaft mit Sitz im Ausland (z. B. eine deutsche GmbH) wird in der Tschechischen Republik nur auf Einkünfte besteuert, die ihren Ursprung im tschechischen Hoheitsgebiet haben (z. B. aus der Vermietung tschechischer Immobilien oder aus der Tätigkeit einer Betriebsstätte).

Betriebsstätte

Für Nichtansässige ist der zentrale Begriff die Betriebsstätte. Darunter versteht man jede Struktur, jeden Ort, jedes Büro oder sogar einen Vertreter, der dauerhaft tätig ist und über den die Geschäftstätigkeit in der Tschechischen Republik ausgeübt wird. Wenn ein ausländisches Subjekt eine Betriebsstätte errichtet, unterliegen die dieser Struktur zurechenbaren Gewinne der tschechischen Körperschaftsteuer.

Körperschaftsteuer (DPPO)

Für die Gründung einer s.r.o. durch einen Ausländer (d. h. einen steuerlichen Ansässigen) ist die Körperschaftsteuer (DPPO – Daň z příjmů právnických osob) die Hauptpflicht.

  • Steuersatz: Der Grundsteuersatz der DPPO beträgt 21 % (gültig ab 2024/2025). Diese Steuer wird auf die Bemessungsgrundlage erhoben (Differenz zwischen Einnahmen und abzugsfähigen Kosten).

  • Registrierung: Eine neu gegründete s.r.o. muss sich innerhalb von 15 Tagen nach ihrer Gründung zur DPPO anmelden.

  • Vorauszahlungen: Wenn die Steuerpflicht 30.000 CZK übersteigt, entsteht die Pflicht zur vierteljährlichen oder halbjährlichen Vorauszahlung.

Mehrwertsteuer (DPH)

Die Regeln der Mehrwertsteuer sind für ausländische Gesellschaften, die in der Tschechischen Republik tätig sind, von grundlegender Bedeutung:

  • Regeln für Ansässige (s.r.o.): Eine Pflicht zur Registrierung zur Mehrwertsteuer entsteht, wenn der Umsatz der Gesellschaft 2 Millionen CZK im Kalenderjahr übersteigt (ab dem 1. Januar 2025 ist der Umsatz des Kalenderjahres maßgeblich, nicht mehr 12 aufeinanderfolgende Monate).

  • Ausländische Subjekte: Auch ohne Überschreiten der Umsatzgrenze kann eine Pflicht zur Registrierung entstehen (z. B. bei Lieferung von Waren mit Leistungsort in der Tschechischen Republik).

  • Mehrwertsteuersätze: Der Grundsatz beträgt 21 %, der ermäßigte Satz 12 % (z. B. für Lebensmittel, Medikamente).

  • Steuern für Ausländer in der Tschechischen Republik“ umfassen häufig die Quellensteuer, die jedoch durch Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) beeinflusst wird.

Steuern für Ausländer in der Tschechischen Republik“ umfassen häufig die Quellensteuer, die jedoch durch Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) beeinflusst wird.

Quellensteuer und internationale Abkommen

  • Quellensteuer: Einkünfte aus tschechischen Quellen, die an steuerliche Nichtansässige fließen (z. B. Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Gewinnanteile), unterliegen in der Regel einer Quellensteuer von 15 %.

  • Auswirkung der DBA: Dank der Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Tschechischen Republik und dem Ansässigkeitsstaat des Nichtansässigen kann die Quellensteuer häufig reduziert oder ganz aufgehoben werden. Bei Dividenden ist es oft erforderlich, bestimmte Bedingungen nachzuweisen, z. B. eine Mindestbeteiligung an der Gesellschaft. Kenntnisse des tschechischen Steuerrechts im Kontext der DBA sind daher entscheidend für die Optimierung.

  • Dividenden: Der Gewinnanteil (Dividende), der an einen Gesellschafter einer s.r.o. (natürliche Person) ausgeschüttet wird, unterliegt einer Quellensteuer von 15 %, die für den Empfänger (natürliche Person) endgültig ist.

Fazit: Steuerverwaltung für Ausländer in der Tschechischen Republik

Der Erfolg der Gründung einer s.r.o. durch einen Ausländer und deren anschließende Besteuerung in der Tschechischen Republik erfordert eine präzise Bestimmung der steuerlichen Ansässigkeit, die korrekte Einrichtung der Mehrwertsteuerpflichten und die Anwendung der DBA. Für ausländische Gesellschaften ist die Zusammenarbeit mit einem lokalen Steuerberater, der sich im tschechischen und internationalen Steuerumfeld auskennt, unverzichtbar.